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编号 姓名 职务 分管工作
1 李永宏 楚雄经开区(高新区)国税局党组书记、局长 主持全面工作。
2 杨正礼 楚雄经开区(高新区)国税局党组成员、副局长 分管高新区国税局税政科、办公室(不含纪检监察)、党建、扶贫、工青妇工作。
3 余瑞海 楚雄经开区(高新区)国税局党组成员、纪检组长 分管高新区国税局办公室(纪检监察)、督查内审工作。
4 赖建萍 楚雄经开区(高新区)国税局党组成员、副局长 分管高新区国税局征管科、收核科、东瓜税务分局。


云南楚雄高新技术产业开发区国家税务局机构职能

云南楚雄高新技术产业开发区国家税务局是2007年5月经省国家税务局批准成立的全职能局。担负着云南楚雄高新技术产业开发区以及新增园区的税收征管工作。

云南楚雄高新技术产业开发区国家税务局主要负责对高新区所辖税源的监控管理工作,对辖区内纳税人实行分类管理和有效服务。具体负责所辖纳税户税务登记及纳税申报的调查核实、进行税收预测和分析、税收宣传、纳税辅导、税收调研、纳税服务、日常检查、户籍管理、政策送达、税源调查、定额核定、催报催缴、数据采集分析、组织实施纳税评估、处理一般性违规违章行为和零星税款的征收等,承办上级局和地方党委、政府交办的其他工作。

云南楚雄高新技术产业开发区国家税务局内设办公室、税政科、收入核算科、征收管理科4个科室。其中:

办公室(联系电话:0878-3380132):对应州局办公室、人事科、教育科、监察室、财务管理科、机关服务中心、离退休干部管理科、党办,地方党委、政府、人大、政协办公室及各部委办局的工作。主要职责:

1.拟订本单位年度工作计划、有关工作制度;起草和审核重要文稿;负责机关文电、机要、会务、档案、督办、信访、保密、密码等工作;承担税收宣传、新闻发布及机关政务公开、政府信息公开工作;承办网站运行和维护工作;组织税收科研、学术交流工作;办理人大代表建议和政协委员提案的有关事项;管理机关财务等后勤保障及机关行政事务工作;负责本单位的综治、安全保卫和督查督办工作。

2.组织落实干部人事管理制度;承担机构编制、干部任免、人员调配、劳动工资、人事档案、公务员管理、专业技术职务管理等人事工作;承担本单位干部的管理、考核及监督工作;监督检查本单位干部人事规章制度情况;承担本单位离退休干部的服务和管理工作。

3.组织实施本单位思想政治工作、精神文明建设、税务文化建设和基层建设;拟订并组织实施人员培训、年度计划,开展培训质量考核与评估。

4.组织落实纪律检查、行政监察工作制度,拟订具体实施办法;监督检查下一级领导班子及其成员贯彻民主集中制、选拔任用干部、贯彻党风廉政责任制和廉政勤政的情况;组织协调本单位党风廉政建设和反腐败工作;受理对本单位工作人员违法违纪行为的检举、控告及有关申诉;查处本单位人员违法违纪案件及其他重要案件;开展执法监察和纠风工作。

5、承办地方党委、政府部门所涉及的相关工作。


税政科(联系电话:0878-33801300878-3376619):对应州局大企业和国际税务管理科、货物和劳务税科、所得税科、稽查局、车购税管理分局工作。主要职责:

1.组织实施增值税、消费税、营业税、车辆购置税、企业所得税、储蓄存款利息所得税和法律法规规定的基金(费)等的征收管理工作,拟订征收管理具体实施办法;对有关税种的具体业务问题进行解释和处理;组织实施有关税种的纳税评估、税源管理等办法;管理增值税专用发票;指导有关税种的日常管理、日常检查;参与有关税种的纳税辅导、咨询服务、税收法律救济工作。

2.组织实施进出口贸易税收管理工作,拟订税收管理具体实施办法;承担出口货物退免税的审核审批、年终清算工作;组织进出口税收政策执行情况的日常监督检查;配合有关部门开展反骗税工作。

3.承担对大型企业提供纳税服务工作;承担对大型企业的税源管理、纳税评估和日常检查工作;承办汇总(合并)纳税企业税收日常检查的有关工作;承担有关税收法律法规和国家(地区)间税收协议、协定(安排)的具体执行工作;组织实施特别纳税调整工作,解释和处理具体业务问题。

4.贯彻执行国际税收相关协定、法律、法规以及其它规范性文件;贯彻落实国际税收的征收管理工作;为中国居民企业在境外投资、输出劳务等提供国际税收服务;上报跨国交易的税收争端问题;组织实施特别纳税调整工作;承办上级机关安排的与国际机构、外国及港澳台税务机关的合作与交流工作;参与对境外非政府组织活动的管理。

5.组织实施增值税、消费税、营业税、车辆购置税的征收管理工作,拟订征收管理具体实施办法;对有关税种的具体业务问题进行解释和处理;组织实施有关税种的纳税评估、税源管理等办法;管理增值税专用发票;指导有关税种的日常管理、日常检查;参与有关税种的纳税辅导、咨询服务、税收法律救济工作。

6.组织实施进出口贸易税收管理工作,拟订税收管理具体实施办法;承担出口货物退免税的初审工作;组织进出口税收政策执行情况的日常监督检查及不予退税货物的征收管理;配合有关部门开展反骗税工作。

7.承担对大型企业提供纳税服务工作;承担对大型企业的税源管理、纳税评估和日常检查工作;承办汇总(合并)纳税企业税收日常检查的有关工作;承担有关税收法律法规和国家(地区)间税收协议、协定(安排)的具体执行工作;组织实施特别纳税调整工作,解释和处理具体业务问题。

8.组织实施企业所得税、储蓄存款利息所得税和法律法规规定的基金(费)等征收管理工作,拟订征收管理具体实施办法;对有关税种的具体业务问题进行解释和处理;组织实施有关税种的纳税评估、税源管理、税基管理、汇算清缴等办法;指导有关税种的日常管理、日常检查;参与有关税种的纳税辅导、咨询服务、税收法律救济工作。

9.承办地方党委、政府部门所涉及的相关工作。


收入核算科(联系电话:0878-33944230878-3397710):对应州局收入核算科工作。主要职责:

1.牵头编制年度税收计划、出口退(免)税计划,分配下达年度免抵调库计划;监督检查税款缴、退库情况;开展税收收入分析预测、税收收入能力估算及重点税源监控、企业税收资料调查工作;承担税收会计核算、统计核算、税收票证管理等相关工作;承担税收收入数据的综合管理应用工作。

2.严格执行税款征收、解库、提退等制度,负责纳税人到税务机关办理的各种涉税事项,具体包括税务登记、纳税申报、税款征收、税款解缴、欠税公告、发票购销、税法宣传、认证报税、咨询辅导和受理各类涉税审批申请。

3.承办地方党委、政府部门所涉及的相关工作。


征收管理科(联系电话:0878-3397422,0878-3380131):对应州局征管科、纳税服务科、法规科、信息中心工作。主要职责:

1.组织落实综合性税收征管法律法规、部门规章及规范性文件,拟订具体操作办法;组织实施综合性纳税评估办法,承办征管质量考核、风险管理和税收收入征管因素分析工作;承担税务登记、纳税申报、普通发票管理、税控器具推广应用等方面的相关工作;组织落实个体和集贸市场税收征管、税收管理员制度。

2.组织、协调和指导本单位各部门、各税种、各环节的纳税服务工作;组织实施纳税服务工作规范和操作规程;组织落实纳税人权益保障规章制度及规范性文件;组织协调、实施纳税辅导、咨询服务、税收法律救济等工作,受理纳税人投诉;指导税收争议的调解;承担12366热线、网站纳税服务栏目、短信系统的运行管理工作。

3.组织落实综合性税收政策;承担机关有关规范性文件合法性审核工作;承办局外综合性税收政策文件会办工作;承担重大税收案件审理工作;办理行政复议、赔偿案件及行政诉讼案件;组织实施税收法律法规、部门规章及规范性文件执行情况的监督检查,组织落实税收执法追究制度;承担税收执法质量考核工作;配合财政、审计等部门对税务部门的政策执行监督工作。

4.落实税收管理信息化建设规划和实施方案,执行信息系统管理制度和技术标准;承担本单位信息化建设的技术支持、保障工作;承担税收管理信息系统的运行维护工作;组织本单位信息安全管理与实施。

5.承办地方党委、政府部门所涉及的相关工作。


《税务总局行政审批事项公开目录》县、市(区)局保留审批事项一览表



云南楚雄高新技术产业开发区国税局服务承诺

纳税人办理相关涉税事项所提供的资料真实、合法、有效、内容齐全、手续完备的按以下时限内办结;若所提供的资料不真实,不合法,内容不齐全,手续不完备的,税务机关在受理后5个工作日内一次性告之纳税人。

序号

限时服务项目

法定办结时限

区局限时办结时限

1

申请办理增值税一般纳税人资格认定

《国家税务总局关于印发增值税一般纳税人申请认定办法的通知》国税发[1994]59)文件

在受理后30日内审核并办结。

2

申请领购普通发票

《国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知》(国税发〔200815号)文件

在收到申请后5个工作日内审核并办结。

3

申请领购增值税专用发票

《中华人民共和国行政许可法》第四十三条

在收到申请后20个工作日内审核并办结。

4

日常领购发票

按照有关规定受理后即时办结。

5

办理申报征收

按照有关规定受理后即时办结。

6

申请办理延期申报

《云南省国家税务局延期申报管理办法》云国税发〔2005230号)文件

在收到申请后3个工作日内审核并办结。

7

申请办理延期缴纳税款

《税收征管法实施细则》第四十二条和《云南省国家税务局延期缴纳税款管理办法》云国税发〔200431号)文件

在收到申请后7日内审核完毕并结转上报上级审批。

8

申请办理多缴税款退税

《税收征管法实施细则》第七十八条

在收到申请之日起30日内查实并办理退还手续。

9

申请办理企业所得税减免

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(试行)>的通知》国税发〔2005129号文件

1.由县区局税务机关负责审批的企业所得税减免或企业所得税税前扣除,在20个工作日内作出审批决定。

10

申请办理增值税减免的

《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法(试行)>的通知》国税发〔2005129号)文件

1.由县区局税务机关负责审批的减免税,在20个工作日内作出审批决定。







国税局相关事项办事流程

1、个体经营设立登记
2、单位纳税人设立登记
3、变更登记(涉及税务登记证件内容变化)
4、变更登记(不涉及税务登记证件内容变化)
5、停业登记
6、复业登记
7、注销登记(单位及查账征收个体工商户)
8、注销登记(定期定额个体工商户)
9、非正常户解除
10、增值税一般纳税人资格登记
11、增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税
12、增值税发票系统发票核定
13、增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批
14、普通发票核定
15、增值税发票核定调整
16、普通发票核定调整
17、发票发放
18、专用发票代开
19、增值税一般纳税人申报
20、增值税小规模纳税人(非定期定额户)申报
21、烟类应税消费品消费税申报
22、居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)
23、居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用核定征收)
24、居民企业所得税年度纳税申报(适用查账征收)
25、居民企业所得税年度纳税申报(适用核定征收)
26、居民企业清算所得税申报
27、对纳税人延期申报的核准
28、增值税即征即退批准类优惠办理
29、增值税核准类优惠办理
30、增值税事后备案类优惠办理
31、企业所得税批准类优惠办理

一、个体经营设立登记

(一)设定依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条;《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条;《税务登记管理办法》第十条、第十三条、第十四条、第十五条;《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔200638号);《汽油、柴油消费税管理办法(试行)》(国税发〔2005133号)。

(二)业务范围:个体工商户申报办理税务登记。

(三)办理流程:


二、单位纳税人设立登记

(一)设定依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条;《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条;《税务登记管理办法》第十条、第十三条、第十四条、第十五条;《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔200638号);《汽油、柴油消费税管理办法(试行)》(国税发〔2005133号)

(二)业务范围:单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记

(三)办理流程:


三、变更登记(涉及税务登记证件内容变化)

(一)设定依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条;《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十四条;《税务登记管理办法》《税务登记管理办法》第十八条、第十九条、第二十条、第二十一条、第二十二条;《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔200638号)。

(二)业务范围:税务登记情形发生变化,涉及改变税务登记证件内容的纳税人,向原主管税务机关办理变更税务登记。

(三)办理流程:


四、变更登记(不涉及税务登记证件内容变化)

(一)设定依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条;《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十四条;《税务登记管理办法》第十八条、第十九条、第二十条、第二十一条、第二十二条;《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔200638号)。

(二)业务范围:税务登记情形发生变化,但不涉及改变税务登记证件内容的纳税人,向原主管税务机关办理变更税务登记。

(三)办理流程:


五、停业登记

(一)设定依据:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十八条;《税务登记管理办法》第二十三、第二十四、第二十五、第二十六、第二十七条。

(二)业务范围:实行定期定额征收的纳税人发生停业的,在停业前向主管税务机关申报办理停业登记。

(三)办理流程:


六、复业登记

(一)设定依据:《税务登记管理办法》第二十六、第二十七条。

(二)业务范围: 办理停业登记的纳税人,在恢复生产经营之前向主管税务机关申报办理复业登记。

(三)办理流程:


七、注销登记(单位及查账征收个体工商户) 

(一)设定依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条;《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条、第十六条;《税务登记管理办法》第二十八条、第二十九条 、第三十条、第三十一条

(二)业务范围: 纳税人发生以下情形的,向主管税务机关申报办理注销税务登记:(1)因解散、破产、撤销等情形,依法终止纳税义务的。(2)按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,但经有关机关批准或者宣告终止的。(3)被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。(4)因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的。(5)外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。(6)境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务,项目完工、离开中国的。(7)非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的,应当自收到主管税务机关书面通知之日起15 日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记。

(三)办理流程:


八、注销登记(定期定额个体工商户) 

(一)设定依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条;《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条、第十六条;《税务登记管理办法》第二十八条、第二十九条 、第三十条、第三十一条。

(二)业务范围: 纳税人发生以下情形的,向主管税务机关申报办理注销税务登记:(1)因发生破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的。(2)按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记,但经有关机关批准或者宣告终止的。(3)被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。(4)因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的。

(三)办理流程:


九、非正常户解除 

(一)设定依据:《税务登记管理办法》(国家税务总局令第36号)。

(二)业务范围:《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第21号)被税务机关认定为非正常户的纳税人,依法履行纳税义务后,税务机关解除其非正常户状态。

(三)办理流程:


十、增值税一般纳税人资格登记 

(一)设定依据:《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号);《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号);《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)。

(二)业务范围:

年应税销售额或应税服务年销售额未超过增值税小规模纳税人标准以及新开业的增值税纳税人,可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格登记。

增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的,除符合有关规定选择按小规模纳税人纳税的,在申报期结束后20个工作日内按照规定向主管税务机关办理一般纳税人登记手续;未按规定时限办理的,主管税务机关在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人在10个工作日内向主管税务机关办理登记手续。

(三)办理流程:


十一、增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税 

(一)设定依据:《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2012年第31号);《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔20099号)。

(二)业务范围:增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务,选择按简易办法计算缴纳增值税的,应当向主管税务机关提交书面说明。

(三)办理流程:


十二、增值税发票系统发票核定 

(一)设定依据:《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令587号);《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号);《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号);《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)

(二)业务范围:税务机关依据增值税纳税人的申请,核定其使用增值税税控系统开具的发票种类(包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票及机动车销售统一发票)、单次(月)领用数量及增值税普通发票、机动车销售统一发票的最高开票限额。

(三)办理流程:


十三、增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批 

(一)设定依据:《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2013年第39号);《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)。

(二)业务范围:税务机关依据增值税一般纳税人的申请,审批其开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票最高限额。

(三)办理流程:


十四、普通发票核定 

(一)设定依据:《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令587号);《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》(国家税务总局令第37号);《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)。

(二)业务范围:对已办理税务登记需要领用发票的单位和个人,税务机关依据其申请核定其领用发票的种类、单次(月)领用数量、开票限额。

(三)办理流程:


十五、增值税发票核定调整 

(一)设定依据:《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令587号);《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号);《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号);《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号);《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令587号);《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)

《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号)

《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)

(二)业务范围:税务机关依据已办理增值税发票核定纳税人的申请,根据其生产经营变化情况,对其使用税控系统开具的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票单次(月)领用量、离线开具时限、离线开具总金额进行调整,以及机动车销售统一发票、增值税普通发票最高开票限额予以变更。

(三)办理流程:


十六、普通发票核定调整 

(一)设定依据:《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令587号);《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号);《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》(国家税务总局令第37号)。

(二)业务范围:对已办理普通发票核定的纳税人,税务机关依据其申请重新核定其使用的普通发票种类、单次(月)领用数量和开票限额。

(三)办理流程:


十七、发票发放 

(一)设定依据:《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令587号);《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》(国家税务总局令第37号);《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)。

(二)业务范围:对已办理发票核定的纳税人,税务机关依据其申请,在核定范围内发放发票。

(三)办理流程:


十八、专用发票代开 

(一)设定依据:《中华人民共和国发票管理办法》、《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》。

(二)业务范围:(一)凡已办理税务登记的单位和个人,应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票。但在销售货物、提供应税劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动(餐饮、娱乐业除外)中有下列情形之一的,可以向主管税务机关申请代开普通发票:1.纳税人虽已领购发票,但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入,需要开具发票的;2.被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人,取得经营收入需要开具发票的;3.外省(自治区、直辖市)纳税人来本辖区临时从事经营活动的,原则上应当按照《税务登记管理办法》的规定,持《外出经营活动税收管理证明》,向经营地税务机关办理报验登记,领取发票自行开具;确因业务量小、开票频度低的,可以申请经营地税务机关代开。

(二)正在申请办理税务登记的单位和个人,对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的,主管税务机关可以为其代开发票。

(三)应办理税务登记而未办理的单位和个人,主管税务机关应当依法予以处理,并在补办税务登记手续后,对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的,为其代开发票。

(四)依法不需要办理税务登记的单位和个人,临时取得收入,需要开具发票的,主管税务机关可以为其代开发票。

(三)办理流程:


十九、增值税一般纳税人申报 

(一)设定依据:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令第50号);《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号);《电力产品增值税征收管理办法》(国家税务总局令第10号);《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2011年第66号 );《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第35号);《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告201332号) ;《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第7号);《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告(国家税务总局公告2014年第45号);《国家税务总局关于重新发布<营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)>的公告》国家税务总局公告2014年第49号;《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第69号);《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告 2015年第23号;《财政部 国家税务总局关于部分航空公司执行总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法的通知》(财税〔20139号);《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013106号)

(二)业务范围:增值税一般纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳增值税。

(三)办理流程:


二十、增值税小规模纳税人(非定期定额户)申报 

(一)设定依据:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令第50号);《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告201332号);《国家税务总局关于重新发布<营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第49号);《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第58号);《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告 2015年第23号)

(二)业务范围:增值税小规模纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳增值税。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人规定申报缴纳增值税。
非居民纳税人在中华人民共和国境内发生增值税应税行为,在中华人民共和国境内设立经营机构的,应自行申报缴纳增值税。

(三)办理流程:


二十一、烟类应税消费品消费税申报 

(一)设定依据:《中华人民共和国消费税暂行条例》(国务院令第539号);《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第51号);《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》(国家税务总局令第26号);《国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第32号)。

(二)业务范围:从事烟类应税消费品生产、委托加工、批发的纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容办理消费税纳税申报。

(三)办理流程:


二十二、居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收) 

一)设定依据:《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号);《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号);《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第57号);《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》(国家税务总局公告 2015年第31号);《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》(财预〔201240号)。

(二)业务范围:实行查账征收企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,在季度或月份终了后15日内,向税务机关申报缴纳企业所得税。

(三)办理流程:


二十三、居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用核定征收) 

一)设定依据:《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第27号);《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号);《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》(国家税务总局公告 2015年第31号)。

(二)业务范围:实行核定征收企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,在季度或月份终了后15日内,向税务机关申报缴纳企业所得税。

(三)办理流程:


二十四、居民企业所得税年度纳税申报(适用查账征收) 

(一)设定依据:《国家税务总局关于发布<企业境外所得税收抵免操作指南>的公告》(国家税务总局公告2010年第1号);《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号);《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第40号);《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第57号);《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第11号);《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2014年第3号);《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2014年第18号);《国家税务总局关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告》(国家税务总局公告2014年第35号);《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号)
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》(国家税务总局公告〔201463号);《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》(国家税务总局公告 2015年第31号);《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》(国家税务总局公告 2015年第33号);《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔200929号;《财政部 国家税务总局关于保险公司农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除政策的通知》(财税〔201223号);《财政部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》(财税〔201225号)。

(二)业务范围:实行查账征收企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,在年度终了之日起5个月内或自实际经营终止之日起60日内,向税务机关申报年度企业所得税,并办理汇算清缴,结清应缴应退税款。

(三)办理流程:


二十五、居民企业所得税年度纳税申报(适用核定征收) 

一)设定依据:《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第27号);《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号);《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)。

(二)业务范围:采用核定应税所得率方式征收企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,在年度终了之日起5个月内或年度中间终止经营活动之日起60日内,向税务机关申报年度企业所得税,并办理汇算清缴,结清应缴应退税款。

(三)办理流程:


二十六、居民企业清算所得税申报 

(一)设定依据:《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令[2007]63号);《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令512号);《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2010年第4号);《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号);《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)。

(二)业务范围:居民企业不再持续经营,发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时,对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理,并依照税收法律法规及相关规定,自清算结束之日起15日内,就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。

(三)办理流程:


二十七、对纳税人延期申报的核准 

(一)设定依据:《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(2014年第10号)。

(二)业务范围:纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实,予以核准。

(三)办理流程:


二十八、增值税即征即退批准类优惠办理 

(一)设定依据:非行政许可审批事项,《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(国家税务总局公告2014年第10 号),项目编号240222402624020

(二)业务范围:增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款,在征税时部分或全部退还纳税人,具体包括:(1)安置残疾人就业增值税即征即退。(2)软件企业增值税即征即退。(3)资源综合利用产品增值税即征即退。(4)黄金交易期货增值税即征即退。(5)飞机维修劳务增值税即征即退。(6)大型水电企业增值税超税负即征即退。(7)光伏发电增值税即征即退。(8)管道运输服务增值税超税负即征即退。(9)部分地区国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务增值税即征即退。(10)有形动产融资租赁服务增值税超税负即征即退。(11)黄金、铂金及铂金制品增值税即征即退。

(三)办理流程:


二十九、增值税核准类优惠办理 

(一)设定依据:非行政许可审批项目,《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(国家税务总局公告2014年第10号),项目编号240252402724028

(二)业务范围:增值税核准类优惠办理是指符合增值税优惠条件的纳税人,将相关资料报送税务机 关,税务机关案头审核后方可享受,具体包括:(1)拍卖行拍卖免税货物增值税优惠。(2)随军家属就业增值税优惠。(3)自主择业军队转业干部就业增值税优惠。

(三)办理流程:


三十、增值税事后备案类优惠办理 

(一)业务范围:增值税事后备案类优惠办理是指符合增值税优惠条件的纳税人将相关资料报税务机关备案,具体包括:(1)自产农产品增值税优惠。(2)避孕药品和用具增值税优惠。(3)古旧图书增值税优惠。(4)其他个人销售自己使用过的物品增值税优惠。(5)农民专业合作社增值税优惠。(6)种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料增值税优惠。(7)粮食及政府储备食用植物油增值税优惠。(8)军队、军工系统部分货物增值税优惠。(9)资源综合利用产品及劳务增值税免税优惠。(10)黄金、钻石交易增值税免税优惠。(11)血站增值税优惠。(12)医疗卫生机构增值税优惠。(13)铁路货车修理增值税优惠。(14)图书批发、零售环节增值税优惠。(15)边销茶增值税优惠。(16)残疾人用品增值税优惠。(17)残疾人提供应税服务增值税优惠。(18)农村电网维护费增值税优惠。 (19)抗艾滋病药品增值税优惠。(20)蔬菜、鲜活肉蛋产品增值税优惠。(21)资产重组增值税优惠。(22)农村饮水安全工程增值税优惠。(23)熊猫普制金币增值税优惠。(24)国际货物运输代理服务增值税优惠。(25)世界银行贷款粮食流通项目增值税优惠。(26) 邮政服务增值税优惠。(27) 撤销金融机构清算增值税优惠。(28)文化事业单位转制增值税优惠。(29)跨境应税服务增值税优惠。(30)滴灌带和滴灌管产品增值税优惠。(31)有机肥产品增值税优惠。 (32)饲料产品增值税优惠。(33)个人转让著作权增值税优惠。(34)航空公司提供飞机播洒农药服务增值税优惠。(35)技术转让、技术开发增值税优惠。(36)合同能源管理项目增值税优惠。(37)离岸服务外包业务增值税优惠。(38)台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务增值税优惠。(39)台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务增值税优惠。(40)美国 ABS 船级社增值税优惠。(41)电影产业增值税优惠。(42)增值税税控系统专用设备和技术维护费用优惠。(43)金融资产管理公司免征增值税。

(三)办理流程:


三十一、企业所得税批准类优惠办理 

一)设定依据:非行政许可审批事项,《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(国家税务总局公告2014年第10号),项目编号 2407324048

(二)业务范围:企业所得税批准类优惠办理是指符合企业所得税优惠条件的纳税人,将相关资料报送税务机关,税务机关按规定程序审批后方可享受,具体包括:(1)从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税。(2)非居民企业享受税收协定待遇审批(包括税收协定股息条款、税收协定利息条款、税收协定特许权使用费条款、税收协定财产收益条款)。

(三)办理流程:




办事流程.doc